美国电商销售税 – 电商卖家如何应对与规划


美国电商销售税 – 亚马逊卖家必须了解

  • 首先需要去向美国国税局IRS申请公司所得税号EIN(建议找找专业有经验的美国电商销售税第三方服务会计师协助);
  • 开设美国银行账号(方便政府电子取款);
  • 州政府注册销售税(取得销售税许可证)必须先注册才能代扣缴,否则涉违法。
  • 请专业会计师帮你在后台操作,包括你的销售税号,亚马逊产品销售税代码等等。

美国销售税操作与缴纳 – 越早清楚越有利

销售税性质:

美国销售税基本上是州税,有州政府和其管辖下的地方政府县、市和区联合征收,联邦政府不收销售税。美国有50个州,各州有各州的立法权,有很大差异。

谁来支付销售税:

是由消费者来支付,不是电商卖家,但是州政府要求卖家在卖东西时是必须代替州税局按规定的税率收取。举例:比如说消费者买个售价10美元的手机壳,卖家向消费者收取11美元,这1美元的差价就是卖家替州政府代收10%的销售税。

美国电商销售税征收程序:

第一步向州政府注册取得税号,第二步向消费者收取销售税,第三步向州税局按时间要求申报所扣缴的总额,第四步将税款按州政府指定方式上缴。

美国电商销售税的税率是如何计算?

虽然销售税是由州政府统一征收,但是事实销售税是多达四级政府;州、县、市、区联合收缴。例如:我们公司所在的核桃市是隶属于加州的洛杉矶县所管辖,我在核桃市购物的销售税率是9%,我买100美金的小家电那商家就收我109美金,这 9%的销售税是由核桃市收2%,洛杉矶县收3%,加州政府收取4%。

做电商卖家大家关心的问题 “到底要不要缴销售税?”

答案是不一定,根据你有没有“实体存在“的税务关联,那什么是实体存在呢?简单说你是否在该州有库存,仓库,办公室,雇员,有其中一项存在,就必须要代收代缴销售税。还有5个州即使有实体存在的税务关联也无须缴纳,五个免销售税的州是:Delaware (特拉华州),Montana (蒙大拿州),Oregon (奥瑞冈州),New Hampshire (新罕布什尔州),Alaska (阿拉斯加州),另外根据产品类别也有免征销售税的,例如:服装类在纽约州,纽泽西州和宾夕韦尼亚州。

中国公司或个人发货到美国客人手里是否征纳销售税?

第一种情况:有中国公司或个人透过自建频台直接发货到美国消费者手上,举例:小邮包直邮就不需要代扣代缴销售税。第二种:中国公司或个人注册美国亚马逊不使用亚马逊 FBA 仓库从中国发货到美国自建仓库或第三方海外仓,在该仓库所在州需要缴纳销售税。第三种:中国公司或个人是美国亚马逊卖家使用FBA服务,FBA在美有45个仓库,去掉免税的州有24个州是需要代扣代缴销售税的。

中国公司或个人注册了美国公司是否要缴纳销售税?

只要注册了美国公司有发货就要在该公司注册的州缴纳销售税。如果有用其他的销售平台例如:New Egg (新蛋)在全美有三个发货仓库,位于:CA 加州、New Jersey 纽泽西州,密西西比州 Mississippi,那么就必须要在这三州注册销售税号。

卖家计算美国电商销售税时税率的使用是如何决定的?

美国各州所根据的“税率应用原则”有两种:一种是根据消费者收货地的地址,另一种是卖家发货地的地址,举例:美国加州是采用发货地为税率应用原则的州,我发货的仓库在核桃市,客人在好莱坞市,核桃市的税率是8%,而好莱坞市的消费税是10%,那我计算代扣代缴的销售税时就应用8%为销售税税率而不是10%,因为加州是根据发货地核桃市8%来决定税率的。

美国电商卖家如何应对与提前规划?

持续关注美国销售税资讯,掌握住状况,才能够分析出对自己的利和弊。例如前期美国有销售税的赦免。那再有类似这样的有利讯息就要赶紧采取行动。并评估自己税务风险,经由后台统计销售报告,包含客户收货人的地址,卖家发货仓库地的地址,采用以州分类,罗列出哪些州有销售,每个州销售单数及总金额。一般平均按8%税率来评估应税额。

妥善规划:

  • 新公司成立:若按照新的经济税务关联的理解应该先在美国四十五州都注册税号,取得销售税号许可证之后才能代扣代缴,才能开卖。我们的建议是:应该在您公司注册的州申请该州税号。
  • 有两种公司情况:第一种是新成立的公司,不知道你的产品会销售到哪些州,没经验的话先申请美国人口最多的 5 个州,加州,德州,弗洛里达州,南卡罗莱纳州,纽约州。若有经验就选择销售量大金额高的州来注册税号。为了不影响你产品销售合规化经营最好先注册重点的州是必要的。第二种:成立的公司有销售历史的,先分析自己产品都卖到哪些州,高销售额的州被追缴的风险最大应即刻处理,申请税号,避免州政府查到可能有巨额罚款甚至冻结银行,封存货物。那您可能要找专业销售税专家帮您做评估,视情况去规划处理,比如可以设立新公司全面合规化经营。
  • 使用美国海外仓或者多销售渠道:必须要在平台所拥有仓库的州都要注册销售税号。
  • 使用亚马逊 FBA 服务:建议采取阶段性对应:要在公司注册所在的州注册税号,亚马逊有首发仓库有 3 个州,是加州,德州,伊利诺州。在这3个仓库就一定要注册税号了,根据销售量大的州来申请税号,以目前亚马逊 FBA 仓库在 24 个州都有税务关联都必须申请销售税税号。
  • 海外仓物流公司:物流公司用自己的 EIN 税号清关,这很可能你要承担以往你为客户清关货物的销售税风险。州税局是可能会追税溯及既往。这种公司是我们目前认为有最高税务风险的公司,我们建议海外仓和物流公司要说服所有被服务的客户申请销售税号,最起码要在一个州申请税号就是海外仓公司注册地的所在州。销售税税号申请重要性:你没有事先得到销售税许可证卖东西,就不能合法扣缴消费者销售税。假如你没有扣缴销售税,州政府还没有找到你之前就主动申请销售税号合规经营,可能躲避将来被追税风险。如果你不去申请税号,那州政府找到你可能不仅仅是你承担补缴客人那部分 5% 至 12% 的销售税,还可能面临追溯以往,罚款,扣货物等严重的经济损失后果。我们认为这些损失没有必要可以提前避免。

美国电商销售税的红利期是否就此结束,之后将会面临怎样的情况?

美国最高法院6月21日判决州政府可以强制所有电商卖家向消费者征收销售税,即使卖家在该州没有实体店存在的税务关联。这则新闻我们可以理解两个层面:其一对消费者而言:网购和实体购物都必须缴纳销售税。其二对电商卖家而言:网购免税时代结束,不再享受有零售价格的优势,开始与实体店展开平等价格竞争。这则新闻发布后,亚马逊、Ebay、Overstock等电商平台同时股票大跌。

这起诉讼起源于 2016 年 South Dakota 州政府控告三大电商平台Wayfair、Overstock和New Egg。当时及引起美国各州政府的强力关注,开始想方设法征收销售税,但是因为种种原因没有执行下来。2017 年 4 月 1 日亚马逊宣布支持销售税的征收,州政府有了数据依靠,就加大了执行力度,截至目前有 5 个州亚马逊平台已经代替卖家自动扣缴了。我们也接到越来越多卖家找我们咨询和处理关于销售税的问题,他们都有收到州政府缴税通知。

美国电商销售税政策和未来执行趋势?

  • 对销售税的税务关联(Nexus)重新定义:在最高法院的判决中,南达科他州(South Dakota)的胜诉要求外州电商卖家即使没有“实体存在”但是只要有在该州年销售额达到一年10万美元或一年交易量超过199笔及以上都必须替该州政府收缴销售税。对中国电商卖家而言,在该州做生意卖商品给该州居民,不管是否是本州或外州(含外国)卖家超过规定年销售额或年交易量,也不管是否有实体存在都必须替州政府代扣代缴销售税。这种只论是否超过一定的销售额或交易单数的“税务关联”,就是叫做经济税务关联(Economic Nexus)而之前的实体存在税务关联的有被取代的趋势。随着判决出来,威斯康星州(Wisconsin)就宣布新法律在2018年10月1日生效,按照经济关联概念来让电商卖家年销售额超过10万美金或者一年200笔交易就必须代扣代缴销售税给州政府。就这种经济关联的征收方法,其覆盖面是全方位的,无论是否从中国直接发货或是利用美国海外仓,也无论是中国公司或美国公司只要电商卖家超过一定金额或交易笔数电商卖家就有代扣缴的义务。
  • 就此次最高法院的判决是推翻1992年的判例,当时是针对非实体店存在卖家,所做不征收的判决。所以对这重大判决隐含的法理,我们可以理解为是允许“追溯既往”意味着以前的卖家若有实体存在关联,州政府仍能追讨以前应缴未缴的销售税。引起关注的《南卡罗莱纳州》(South Carolina)和亚马逊对簿公堂的案例,就是要求亚马逊负责卖家过往的销售税。
  • 美国销售税说是代扣代缴:不是卖家自己掏腰包,但是对中小电商卖家都怕因加收销售税可能导致售价增高销售量下降,利润变薄甚至亏损,最大的竞争对手可能是亚马逊自己。但是这种观念是必须要改变,因为这已经不是说别人不缴我也不缴抓到再说,而是整个行业的要求,每个人都公平要求,被查到税所承担的风险是一样的,只是被追查到损失大小不同。现在仍然抱着侥幸心理是行不通的。
  • 美国销售税复杂度非常高,将会怎样发展呢?例如:美国国会可能通过的销售税法案和川普总统都对亚马逊平台喊话,对 Amazon 平台的诉讼,都将对美国五十州的销售税发展有重大影响,值得我们的关注。

最后另一个值得我们特别关注的话题,亚马逊开始为其第三方卖家自动扣缴销售税,(1)目前有五个州,分别是:Colorado, South Carolina ,Pennsylvania ,Washington,Wisconsin。(2)如果你在其他平台有代扣缴销售税的义务,同样在亚马逊自动代扣缴的州也可能要替自己的公司申请销售税税号。在实际报税的操作上,只要提报亚马逊自动扣缴的部分,非亚马逊的销售部分仍然要专业税务代理服务帮你申报。举例:在威斯康星州共有 10 万美元的年销售额,在亚马逊代扣缴了 8 万美元,而在其他的平台总共卖了 2 万美元,那么您仍然要申请该州的销售税号,报税时只要说明其中 8 万美元已由亚马逊代扣缴,你只要缴交 2 万美元的税就行了。

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