关于欧洲VAT,亚马逊卖家需要掌握这些知识


如今,凡是想要顺利进入欧洲市场做业务的跨境电商卖家们,相信都清楚VAT的重要性。一入跨境深似海,除了已经了解和掌握的知识点,还有很多方面需要卖家及时学习,特别是各国VAT注册申报,已经是跨境电商必不可少的一步。

什么是VAT
VAT是Value Added Tax的简称,这是欧盟国家普遍使用的销售增值税。当货物进入欧洲(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。

之前像eBay、Amazon这类平台并不需要缴纳VAT增值税,因为都是以邮件小包形式发送物品,因此省略了VAT这样繁杂的流程。但从2017年开始,亚马逊欧洲站相继要求注册VAT号码,按时缴纳VAT增值税,否则作封号处理。

什么情况需要注册VAT
● 在欧盟国家使用“亚马逊物流”(FBA)存储库存;
● 在欧盟国家有库存(使用非亚马逊物流);
● 超过“远程销售阈值”(根据不同国家法律法规而定,通常为3.5万欧或10万欧。

远程销售阈值
每个欧洲国家都为从其他欧洲国家跨国将商品销售给本国消费者的公司设置了增值税税号注册远程销售阈值,如果公司在同一日历年的销售超过了该阈值,该公司可能需要在销售国当地注册增值税税号。

欧盟国发货到其他欧盟国,只要不超过远程销售限额,有其中一国的VAT号就可以。欧盟规定远程销售额:
1)法国 35000欧元
2)西班牙 35000欧元
3)意大利 35000欧元
4)波兰 160000波兰兹罗提
5)捷克 11140000捷克克朗
6)德国 100000欧元
7)英国 70000英镑(欧盟国发往英国的远程销售额)

VAT增值税的税率
欧洲七国的VAT税率一般为:
英国:20%;法国:20%;意大利:22%;德国:19%;西班牙:21%;捷克共和国:21%;波兰:23%。

VAT的计算方法
以英国为例,总的税金成本是按20%来征(按stand rate计算),这个税分为两个部分来征,一部分是入关时海关征收的进口VAT,另一部分就是销售时向消费者征收的销售VAT。
进口VAT = (申报货值+duty+freight)*20%
销售VAT =售价/(1+20%) *20% (售价是含税的情况)
实际应缴纳的税金=销售VAT - 进口VAT

各国VAT注册
并不是每个国家的VAT都需注册。你的商品要卖往哪个国家,就需要注册哪个国家的VAT,每个国家的VAT不可通用。各国VAT申请、申报的方式及账号评估、补税制度等也不相同。

亚马逊欧洲站,英国是主站点,后台还有德、法、意、西四个国家的站点可以切换。对卖家来说,这几个站点又是相互关联的,如果其中一个站点被查出税务问题,其他国家的站点也有很大可能受到影响。

收到VAT税号后,需注意什么?
1. 收到VAT税号后,需要注意VAT的生效日期,在VAT证书的右上方,VAT号码为英国销售商业发票需要备注的销售税号。
2. 在VAT号生效的3-5个工作日,查询EORI 号码是否生效;
3. EORI号码为欧盟进口清关必须要有的清关号码。只要在企业所属国海关登记获得该号码,在全欧盟通用。

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