首先美国的结构是联邦制，不管哪个州都要交联邦税，它是最大的。联邦下面有州，州下面还有一些其它的下属机构。比如说Board of Equalization加州的销售税务局，其它的州也是类似的结构，都有类似销售税务局类似的下属机构。三种结构：联邦、州和州下面的附属机构。比如说管理不动产税（Property Tax ）的郡县（County），也就是说州下面还有郡县（County），当然州层次里面还有一个销售税务局。不报税的话，结果大家都知道，那就是会被查税。
如果你不报税，政府帮你估计税，我们从联邦这边讲，比如说你有一栋贷款的房屋，你需要交房地产税还要付利息，如果你没有存款，又没有收入，我给你估计你的税。估计你的房子房贷两万五千元一年，付利息的话最少你要赚两万五千元你才够付利息。你还需要吃饭，估计你每个月吃饭伍佰元，你还要开汽车，估计你每个月油费两百元。这样一年算下来又需要八千四百元。加上两万五千元，一共是三万三千四百元。也就是说一年你至少要有三万三千多元的收入，我帮你做成自雇收入，首先你要交自雇税15.3%，再交所得税减少一点点，大概在22.5%左右，那么国税局帮你估计征税，联邦就会给你征税，然后州就会知道，州也会给你征税。所以说，你如果不报税，政府帮你估计税，结果是一样的，你都是需要交税，这样做反而更被动。你没有抵税，只是帮你估算的，这就是查税估算的结果。
对于州税，我们都知道要交这个不动产税（Property Tax），它知道你有房屋，另外信息分享叫做data share，联邦和州是互相之间联通的，联邦那边有什么信息，州税局这边都能够分享到联邦那边的信息。
例如联邦那边有贷款，贷款利息叫做1098 int，那么它就会知道这个人有贷款，贷款金额州税局这边都会知道。它一算这个人怎么会买了豪宅没有交税，州税局就会给你来信让你报税并交税，比如州税局给你一个月的时间让你报税，如果你不报税，并且超过时效，它就会给你估计税，如果你不反驳它的话，州税局就会给你定案。这种情况就是州从联邦那边得到信息，当然州税局自己也可以拿到一些信息，比如说你交的地税叫做Property Tax，还有从销售税务局那边得到信息，你开个店交了销售税，有没有报州税，州税局从上上下下都可以查出来知道你是否交税。如果没交税，你就需要补税。
销售税务局和州税局又是信息分享的，连在一起的。它可以从州税局拿到信息，这个人报税报了三万元钱，他是做零售的，他为什么没报销售税，销售税务局都会知道。另外它自己有自己的工作人员。它在每条街每个市都会去走动的，通常政府派人来回走动去看的都是销售税务局的人。这里怎么开了一个餐馆，你有没有交销售税他马上就会知道。在美国你不要幻想你开了一个店没人知道。它们一定会知道，一个是通过信息分享，从州那边得到的，一个就是做侦探似的工作人员出去找到的。
因为它们之间是信息分享的。销售税务局本来就是属于州税局，比如有个人申请了一个seller permit，并且有销售额，那么州税局马上就会知道你需要报州税。州税报了之后，州税局就会把这个信息告诉联邦，联邦那边就会知道，联邦反过来也许就会查你的税。同样道理，联邦那边查了税之后，国税局会告诉州税局它们查了这个人的税，请你们也查查这个人，它们相互之间是这样一个关系。所以如果你有问题需要改税，国税局和州税局都需要寄出你改税的信息。如果你不扫平这些，后面就会很麻烦。
比如说你在联邦修改了税表，那么在州这边要和联邦对起来，州税表上会问你现在是被联邦查税吗？如果你是自己修改的，不是被查税修改的，税表上你要填写没有。如果你是被查税，税表上就要填写被查税。还有就是会问你你在修改州税表的同时联邦那边是否也有调整？你要回答有或者没有。销售税务局也是一样的道理，州税变动的话，销售税务局也要报。
像销售税一年的总额和国税局、州税局的税表不一致的话，这种情况会出现什么问题呢？如果是餐馆的话，你做的比较大，每个月都要预缴税，每个月一报，一个季度也要报一次。有些餐馆和卖食品的店每个月都报税，如果你报的税的总额和联邦报税、州报税的总额的销售额不一致的话，那么它就查到你了。销售税有的人是这样报，我是装修公司，我卖材料卖的那些要交销售税，我买了十万元钱的材料，他同时还赚了人家二十万元钱的人工，我给别人装修我收了别人装修费。我的总收入是三十万，当你报税的时候，你报的联邦税是三十万，但是你报销售税的时候你只报了十万元钱的材料销售税，这个销售税Sales Tax，8.75%或9.75%，每个郡县不一样，像El Monte就比较高。他看你报十万，他就要开始查税了，你为什么不报。
报税的时候要把这些人工（Contract Labor）和赚的钱都要报进去，不能报一个月赚十万，只报十万的材料，你报一个月三十万，要把那三十万的收入报进去，其中二十万是免税的，叫做人工Contract Service，或者叫做免税的服务（service free of tax）。通常我们会计师有时会按客人提供给我们的数字报，那么按照客人给我们的数字做出来的税就是严重的错误。很多会计师并不知道这是错误的，像我们现在有这样的经验，我会让你把所有的银行对账单给我们看，看一下不交税的是多少，否则我们会遇到无尽的麻烦。有的人还回去告我们会计师，说是我们做错的，实际上是你提供的错误的数据。所以遇到这样的问题就会很难办。
三个级别的税务局，联邦、州以及销售税务局他们之间都是相互联网的，如果说其中的一个税务局需要你交税，或者你有欠税的情况，他们可以相互联网得知。如果你欠国税局的税，国税局会通知州税局，这个人如果一旦有州的退税，请你给我国税局，同时也会给你一个通知。当然，你欠税还会给你的银行通知，让银行把你账户的钱扣掉。如果都没有钱的情况下怎么办呢？他会放到你的财产上，叫做lien。就是说你有房子，美国尊重人权。不能把你赶出去，也不能卖掉你的房子，但是银行除外。国税局现在收钱收不到，他就会在房子上放一个叫做lien的东西，这种lien的东西是靠在上面，当你卖房子的时候我就要拿你这笔钱了。你不卖房子我就拿不到，美国人卖房子不像中国人卖房子，这个钱都是现金cash，那个钱直接从房子当中卖掉的。但是美国人的房子都是欠银行的，第一优先的，都是bank，税局可能拿不到这个钱。
如果我们收到了一封欠税的信，正确的处理方式是怎样呢？你收到信之后一定要打开看，看到这么多钱也不要紧张。通常会有一个英文单词叫做assess（估算），看到这个英文单词一定要尽快回复。他是估算的税，他说你没有报税，我帮你估算了这么多，你要不要接受？你如果不理他，就证明你已经默认接受了。所以你一定要回答他，告诉他这个月我没有报销售额，我是零，但是也要报销售税。或者我今年没有收入给国税局、州税局。再或者我今年只有五千元收入，我抵一抵我不需要交税。你一定要把税表给他补上去，否则的话你的麻烦就大了。只要你回答上去，时效性有了，这个东西他们收到了，起码你有一个时间，在这个程序之内。否则的话，你在程序之外，再喊冤的话也没有用，没有机会了。所以遇到这样的问题，一定要积极的处理问题。千万不要选择回避的方式，越是回避问题，问题越麻烦。
【海外顾问帮】 协同全球专家，为海内外客户提供直连海外专家咨询服务，让跨境发展变得更轻松。包含跨境企业设立及税务规划、个人跨境生活、投资移民、海外房产、跨境律师/会计师等全方位跨境服务类型。详情咨询电话：400-106-2206
