非美国公民可以在美国购买房产吗?首先要了解的税收事实

非美国公民(NRA)可以在美国购买房产吗?

可以。因为房地产销售没有公民资格要求。实际上,如果外国人满足某些条件,他们甚至可以申请抵押。但是,外国财产所有者的确面临比美国公民更具挑战性的税收情况。

非美国公民可以在美国购买房产吗?首先要了解的税收事实

在美国购买房地产之前了解税法将有助于您充分利用投资。以下是外国房地产所有者在美国需要提交的文件的确切分类,以及他们在美国租借或出售房地产时预期要缴纳的税款。例如,您想知道在什么情况下需要1040NR,以及是否需要从付款中自动提取30%的预扣款。因此,请阅读作为非美国公民购买房地产的十个事实!

作为非美国公民购买房地产的10个税务事实

非美国公民可以在美国购买房产吗?首先要了解的税收事实


1. IRS出版物515

这里是表格网址:https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p15.pdf

作为非美国公民购买财产的第一件事,就是了解美国国税局(IRS)出版物515概述了关于非居民外国人(NRA)的规则。国会颁布了1980年《外国房地产投资税法》(FIRPTA),对外国人出售或获得美国不动产权益所得的税款。

2. 税率

一般而言,非居民外国人在美国拥有的的房地产所得收入如果与美国贸易或业务无关,则应按30%(或更低的)税率征税。

3. 您可以选择如何处理财产收入

如果非居民外国人拥有位于美国的财产并产生了收入,则NRA可以选择将来自该财产的所有收入视为与美国贸易或业务有效相关的收入。该选择将适用于来自美国房地产的所有收入。如果做出该选择,则可以主张扣除不动产收入,因此净收入应课税。

非美国公民可以在美国购买房产吗?首先要了解的税收事实

4. 进行Elections

您可以通过选择第871(d)节进行选择。

5. Elections为何如此重要

是否进行Elections有很大的不同,这就是为什么您要在以非美国公民身份购买房地产之前考虑其影响。例如,如果出租物业的总收入为30,000美元,而没有进行Elections,则所得税将为10,000美元(30,000美元的30%)。随着Elections的进行,抵押贷款利息,物业税等扣除将减少应纳税所得额,这时应纳税额为净额的30%。

6. 税收协定

税收协定可能会降低税率。

7. 收益影响税收

当非居民在美国出售财产时,收益是要征税的,就和该财产是由美国公民或居民出售的一样。这意味着,如果财产已持有超过12个月,则该收益可能符合较低的长期资本收益待遇。

8. 预扣税

非居民将对交易的总销售收入缴纳15%的非居民预扣税-除非该非居民对预扣款有特定的豁免。要获得豁免证书,必须在销售日之前向美国国税局提交豁免请求(表格8288-B申请外国人扣留美国不动产权益的预扣证明书)。对于以个人财产形式购入的美国财产,不足100万美元的适用10%的较低税率。

9. 国家税

根据州的不同,可能会有州的预扣税或应纳税额。

10. 1040NR

如果进行了871(d)Elections,将要求NRA及时提交1040NR纳税申报表,以报告房地产收入和任何相关预扣款。外国人必须获得美国纳税人识别号(TIN)才能提交纳税申报表。

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